1.增值稅零申報(bào)，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅是否需要進(jìn)行零申報(bào)？

 

　　答：根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)）第二條的規(guī)定，隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。

 

　　2.最近發(fā)生了一項(xiàng)不在經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，請(qǐng)問可以針對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)直接開具發(fā)票嗎？要如何選擇增值稅征收品目？

 

　　如果有稅種且有對(duì)應(yīng)征收品目，可以根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)據(jù)實(shí)開具發(fā)票，如無對(duì)應(yīng)稅種則需到稅務(wù)局核定稅種。

 

　　對(duì)于偶然性發(fā)生的業(yè)務(wù)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況后，增加相應(yīng)征收品目；若屬于經(jīng)常性業(yè)務(wù)，應(yīng)變更經(jīng)營范圍。

 

　　3.我們屬于建筑施工企業(yè)的增值稅一般納稅人，營改增后由于屬于五一之前的老項(xiàng)目，我們選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅按照3%征收率納稅，但是甲方要求我們開具9%的增值稅專票，請(qǐng)問我們能否變更為一般計(jì)稅方式？

 

　　不可以。一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

 

　　4.我們公司屬于新成立的公司，目前還屬于增值稅小規(guī)模納稅人，尚未正式開展業(yè)務(wù)，上個(gè)月取得了一份購買電腦的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問該張發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額能否在認(rèn)定為一般納稅人資格后認(rèn)證抵扣？

 

　　可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

 

　　納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

 

　　5.前往辦稅服務(wù)廳開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》需要哪些資料？可以委托其他人代為開具嗎？

 

　　本人申請(qǐng)開具個(gè)人所得稅《納稅記錄》的，可攜帶身份證件原件前往辦稅服務(wù)廳辦理；也可以委托他人代為開具，此種情形應(yīng)攜帶委托人及受托人有效身份證件原件、委托人書面授權(quán)資料代為辦理。

 

　　增值稅發(fā)票票面上的開票人、復(fù)核人、收款人是否一定要填寫？可以是同一個(gè)人嗎？

 

　　根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四條的規(guī)定，發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個(gè)人)名稱(章)等。

 

　　對(duì)復(fù)核人無具體規(guī)定，建議填寫，不過不填寫也不影響發(fā)票使用。開票人、復(fù)核人、收款人如實(shí)填開，可以為同一人。

 

　　6.物業(yè)管理合同是否需要繳納印花稅？

 

　　印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅，也就是說，印花稅的征收范圍采用列舉的方式，沒有列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證，不需要貼花。物業(yè)管理合同不在列舉范圍內(nèi)，所以不需要繳納印花稅。

 

　　7.我們公司這個(gè)月收到了人社局打來的穩(wěn)崗補(bǔ)貼，需要繳納增值稅嗎？

 

　　根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)）第七條的規(guī)定，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。因此納稅人取得穩(wěn)崗補(bǔ)貼無需繳納增值稅。

 

　　8.公司今年6月份新買的車，今年8月轉(zhuǎn)讓給別人，請(qǐng)問車船稅應(yīng)該怎么交？誰承擔(dān)？

 

　　車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。新買的車輛，所有人或者管理人應(yīng)自車船管理部門登記之日起當(dāng)年內(nèi)辦理車船登記及納稅申報(bào)手續(xù)。

 

　　新購買的機(jī)動(dòng)車，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅款從購買日期的當(dāng)月起至該年度終了按月計(jì)算，國內(nèi)購買的車，發(fā)票日期為購買日期；進(jìn)口的以海關(guān)繳款書日期為準(zhǔn)。已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

 

　　9.公司有一輛車在4月份報(bào)廢了，請(qǐng)問當(dāng)年已繳納的車船稅是否可以申請(qǐng)退稅？

 

　　在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。

 

　　10.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

 

　　不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼以及納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目收入的差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助，不征稅；如單位除實(shí)報(bào)實(shí)銷所有差旅費(fèi)用外，還另外給予員工差旅費(fèi)津貼名義的福利，那么這部分福利收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)予征稅。

 

　　11.出口企業(yè)的貨物發(fā)生退貨，要如何處理？

 

　　出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，出口企業(yè)須向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》。企業(yè)攜其到海關(guān)申請(qǐng)辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)。已申報(bào)免退稅的，還應(yīng)先將退稅款返還主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并提交稅收通用繳款書，次月增值稅納稅申報(bào)時(shí)，用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。